Главная

Офшор в Люксембурге

В Западной Европе, на границе с Францией и Германией, находится Великое герцогство Люксембург. Оно не имеет морских портов, однако входит в Евросоюз, НАТО, ООН, ОЭСР, а также является членом Бенилюкса. Здесь говорят на люксембургском диалекте, немецком и французском языках. Исполнительная власть принадлежит главе правительства, законодательная – палате депутатов.

Герцогство имеет небольшую площадь, а его население – чуть более 600 000 человек, что позволяет называть Люксембург карликовым государством. Однако это не мешает герцогству быть одним из самых благополучных на континенте. Уровень жизни здесь очень высокий и связан с выгодными условиями для финансовых компаний, в том числе позволяющими открыть офшор.

Сейчас в Люксембурге расположены двести банковских организаций и около тысячи фондов ивестиций, активно развивается добывающая промышленность. Однако стоит учитывать огромную внешнюю задолженность страны, которая делает ее экономику очень чувствительной к колебаниям финансовых структур в других странах.

Зарегистрировать предприятие в Люксембурге: особенности и преимущества

Формально Люксембург не признан офшорной зоной, однако считается территорией с низким налоговым режимом. Отчетность разного рода и данные аудита необходимы к сдаче в государственные органы, однако аудита можно избежать, если обороты компаний небольшие либо количество ее сотрудников не превышает 50 человек.

Определенный период времени Люксембург был известен как государство с самым низким НДС, что и мотивировало бизнесменов открывать компании в этом государстве. Однако требования ЕС заставили герцогство установить НДС на том уровне, который выплачивается в стране, откуда пришел владелец компании.

Тем не менее, купить фирму в Люксембурге все еще выгодно. Почему?

Герцогство предлагает возможность оговорить объем налоговых выплат, если оборот вашей компании предполагает большие суммы – от 100 000 000 миллионов евро. Обратившись к правительственным органам Люксембурга, можно добиться особых налоговых правил для вашего бизнеса;
существует возможность избежать двойного налогообложения. Люксембург заключил более 50 договоров с другими странами по данному вопросу, в том числе и с Россией;
отменен валютный контроль;
есть доступ к фондовой бирже Люксембурга;
холдинги не выплачивают корпоративный налог и налог на имущество,
налог покрывает только те пдоходы, которые были получена именно в герцогстве.

Не следует забывать, что производственная или коммерческая деятельность на территории герцогства для офшорных компаний запрещена.

Как зарегистрировать фирму в Люксембурге

Прежде чем зарегистрировать предприятие в этом герцогстве стоит учитывать ограничения по объемам капитала. Так, для публичных компаний (SA) уставной капитал должен составить 31 000 евро, для частных (SARL) – 12 500 евро. Эта сумма должна быть переведена единым платежом на счет любого люксембургского банка. Только после того, как банк предоставит справку о переводе средств в должном объеме, компания может быть зарегистрирована.

Учитывайте пакет уставных документов вашей компании, которые необходимо подать для рассмотрения:

устав и документы учредителей;
варианты названия, название компании, регистрируемой в герцогстве заканчивается на «Ltd», «Limited», «Corporation», «Corp.», «Incorporated» или «Inc»;
генеральная доверенность по управлению компанией на резидента Люксембурга, номинальный директор обязан быть гражданином герцогства.

Стоимость всего пакета документов, включая и регистрацию, - 15 000 – 30 000 евро, сумма зависит от статуса приобретаемой или организовываемой фирмы. Кроме того, можно купить офшор в Люксембурге в виде полностью готовой компании.

Срок оформления - до 14 дней.

Обязательное условие – иметь юридический адрес в герцогстве; владение имуществом для офшорных компаний подразумевает только владение этим офисом.

После того, как компанию зарегистрировал нотариус и она внесена в государственные реестры, сумму, внесенную ранее в банк, можно использовать на нужды бизнеса. Кроме того, после внесения в реестр информация об этом должна быть напечатана в информационные бюллетени «Memorial».

Присутствовать во время регистрации компании ее фактическим владельцам необязательно, однако необходимо вовремя вносить ежегодные платежи:

оплата юридического адреса;
оплата номиналам – административный совет компании должен включать в себя трех членов-резидентов;
платы наблюдательному совету;
платы для подачи налоговых и бухгалтерских документов.

Регулирование и особенности регистрации компаний в Люксембурге

Законодательно деятельность финансовых или холдинговых фирм в герцогстве определяется законами «О торговых компаниях» и «О налогообложении холдинговых компаний».

Судебную власть тут осуществляют конституционный суд, верховный суд юстиции, административные суды и трибуналы.

Основные модели бизнеса герцогстве:

SARL (société à responsabilité limitée), напоминает общество с ограниченной ответственностью при наличии небольшого уставного капитала. Создать такую компанию при одном владельце-члене можно.
SA (société anonyme) – открытая компания с ограниченной ответственностью. В этой модели позволяются акции на предъявителя. Как правило, ее выбирают крупные корпорации.

SARL и SA – самые популярные бизнес-формы в герцогстве. Сравним их.

	SA	SARL
Капитал	31 000 евро	12 500 евро
Акции	именные	именные
Акции	на предъявителя
Состав	от 2 владельцев	от 1 владельца/ партнера
	резиденты или иностранные граждане	резиденты или иностранные граждане
	возможно участие номиналов
Собрание акционеров	ежегодно	ежегодно при наличии более 25 акционеров
Административный совет	три менеджера и один делегат обязательно	от одного менеджера
Аудит	обязательный отчет аудитора	отчет аудитор необязательный
Максимальная налоговая ставка	29,63%	29,63%

ограниченное партнерство. В данном случае владельцев должно быть как минимум двое, один из них имеет ограниченную ответственность.
долевое партнерство, также заинтересует корпорации.
семейные холдинги, управляющие доходами, не облагаются налогами на прибыль, но выплачивают особый платеж, который при этом ограничен – до 125 000 евро. Акции принадлежат только членам одной семьи.
холдинги с обычными корпоративными налогами

Холдинги освобождаются от налогов на прирост капитала, дивиденды. Иностранные ценные бумаги и доходы от них также не облагаются налогом.

Налог на прибыль в Люксембурге нерезиденты выплачивают только с дохода, полученного на территории герцогства.

Выводы

Люксембург как государство Европейского союза – привлекательное место для ведения бизнеса. Герцогство заключило множество договор с европейскими странами, в том числе и с Россией. Эти договоры позволяют избежать двойного налогообложения и упростить экономические связи.

Немаловажным плюсом приобретения бизнеса в Люксембурге становятся неограниченные валютные операции и возможность договориться о налогообложении для вашего бизнеса непосредственно с правительством. Разумеется, для этого ваше дело должно иметь миллионный доход.

Зарегистрировать компанию в Люксембурге можно по предоставлении всех требуемых документов. Обязательное условие – наличие офиса фирмы непосредственно в Люксембурге. Приобрести готовый офшор также возможно.